英国与澳门特区
企业税务比较
更新时间: 英国: 4/02/2026 / 澳门特区: 4/05/2026
比较英国与澳门特区的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
英国与澳门特区企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
英国
澳门特区
通用企业所得税税率:
1. 利润超过 250,000 英镑的公司为 25%主要利率（自2023年4月1日起）2. 利润不超过 50,000 英镑的公司为 19% 的公司税小额利润率（自2023年4月1日起）;
3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
通用企业所得税税率:
12
企业所得税申报到期日:
纳税申报单需要在会计期结束后一年内提交。
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税税款到期日:
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税预估税款到期日:
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
预扣税（WHT）
英国
澳门特区
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/20/20
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
资本利得税（CGT）
英国
澳门特区
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
有效税率（ETR）
英国
澳门特区
复合有效平均税率:
22.55
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效边际税率:
11.51
复合有效边际税率:
7.17%
