越南 税务简报
更新时间 4/05/2026
越南 企业所得税（CIT）
越南 预扣税（WHT）
越南 增值税（VAT）
越南 资本利得税（CGT）
越南 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
N/A
1.
越南企业所得税
企业所得税标准税率为20%。
[ul][li]石油天然气：25%至50%，视具体合同而定[/li][li]矿产开采：40%至50%，视具体项目而定[/li][li]符合条件的中小企业：15%至17%（自2025纳税年度起）[/li][/ul]
2025年10月1日生效的新企业所得税法重构了优惠体系，扩大了符合条件的行业（数字技术、人工智能、数据中心、汽车制造），同时与经合组织第二支柱全球最低税接轨。
[ul][li]石油天然气：25%至50%，视具体合同而定[/li][li]矿产开采：40%至50%，视具体项目而定[/li][li]符合条件的中小企业：15%至17%（自2025纳税年度起）[/li][/ul]
2025年10月1日生效的新企业所得税法重构了优惠体系，扩大了符合条件的行业（数字技术、人工智能、数据中心、汽车制造），同时与经合组织第二支柱全球最低税接轨。
2.
越南增值税
越南增值税税率分0%、5%、10%和免税，视商品或服务类别而定。标准10%税率适用于未指定其他税率的活动。
[ul][li]0%：出口货物/服务、加工出口商品、国际运输服务、免税店销售[/li][li]5%：清洁水、教具、书籍、未加工食品、药品、医疗设备、畲牧饮料、农产品、技术/科学服务、社会住房[/li][li]免税：部分金融、保险、医疗、教育和公共服务[/li][/ul]
为支持经济复苏，部分商品和服务的增值税临时减免2%，有效期至2026年12月。
[ul][li]0%：出口货物/服务、加工出口商品、国际运输服务、免税店销售[/li][li]5%：清洁水、教具、书籍、未加工食品、药品、医疗设备、畲牧饮料、农产品、技术/科学服务、社会住房[/li][li]免税：部分金融、保险、医疗、教育和公共服务[/li][/ul]
为支持经济复苏，部分商品和服务的增值税临时减免2%，有效期至2026年12月。
3.
财产税
外国投资者通常需为土地使用权支付租金，费率因地点、基础设施和行业而异。
[ul][li][b]非农业用地税：[/b]房屋和公寓所有者按每平方米规定价格对特定土地面积征收累进税，税率从0.03%至0.15%不等[/li][li][b]印花税：[/b]适用于房屋、土地和车辆的转让，税率因资产类型而异[/li][/ul]
[ul][li][b]非农业用地税：[/b]房屋和公寓所有者按每平方米规定价格对特定土地面积征收累进税，税率从0.03%至0.15%不等[/li][li][b]印花税：[/b]适用于房屋、土地和车辆的转让，税率因资产类型而异[/li][/ul]
4.
个人所得税
越南个人所得税税率为累进至35%。非居民抈20%的统一税率征税。非就业收入扙0.1%至25%的税率征税。在越南，所有居民和非居民均需缴纳个人所得税。
5.
特殊销售税 (SST)
SST是一种适用于特定商品和服务的消费税。在越南制造和/或进口并需缴纳SST的商品包括雪茄/香烟、烈酒、葡萄酒和啤酒、汽车、摩托车、空调、飞机、汽油等。对于商品，SST在生产或进口阶段征收。进口商品（汽油除外）在进口和销售阶段均须缴纳SST，进口时缴纳的SST可抵扣销售阶段的SST。
SST税率从5%到150%不等，视产品类别而定。
2026年1月生效的修订SST法提高了烟草和酒类税率，并将含糖饮料纳入征税范围。
SST税率从5%到150%不等，视产品类别而定。
2026年1月生效的修订SST法提高了烟草和酒类税率，并将含糖饮料纳入征税范围。
