乌拉圭的税收制度包括针对居民和非居民的几个关键组成部分。企业所得税（CIT）按25％的标准税率征收，公司必须每月预付款。个人所得税（PIT）是累进的，居民税率最高为36％，非居民的税率最高为12％，通过每月预扣税或预付款征收。对商品和服务征收增值税（VAT），一般税率为22％，食品和药品等必需品的税率降低10％，牛奶和书籍等物品免税。乌拉圭没有针对个人的专项资本利得税，尽管根据企业所得税，资本利得税为25％。预扣税适用于股息、利息和特许权使用费，税率因居住身份而异。乌拉圭的税收制度旨在支持本地企业和外国投资者，其中规定出口增值税退税，并鼓励电子支付。
乌拉圭 税务简报
更新时间 4/06/2026
乌拉圭 企业所得税（CIT）
乌拉圭 预扣税（WHT）
乌拉圭 增值税（VAT）
乌拉圭 资本利得税（CGT）
乌拉圭 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
26.61%
附加信息
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奕资环球™（澳洲） 乌拉圭 企业税务指南
1.
乌拉圭企业所得税（CIT）
乌拉圭实行属地税制（IRAE），仅对乌拉圭境内来源收入按25%的标准税率征收企业所得税。企业必须在财政年度结束后第四个月末前提交企业所得税申报表，最终付款也在此时到期。全年须按月预缴税款，按上一年度纳税额计算。
2.
乌拉圭个人所得税（PIT）
乌拉圭的个人所得税（PIT）对居民征收的税率为36％，非居民的税率为12％。居民必须在6月至8月之间提交个人所得税申报表，而非居民必须在5月提交。对于居民而言，劳动收入税每月通过预扣征收，而自雇工人必须每两个月预付一次。非居民主要通过每月预扣款来支付。
3.
乌拉圭预扣税 (WHT)
乌拉圭对各类收入征收预扣税。来自IRAE应税收入的股息，居民和非居民均按7%征收预扣税。非居民利息收入一般按12%征税，但长期外币工具可适用7%税率。支付给非居民的特许权使用费按12%征收预扣税。低税或无税司法管辖区（LNTJ）实体获得的收入按25%征税。预扣税按月申报和缴纳。
4.
乌拉圭资本利得税（CGT）
在乌拉圭，公司的资本收益需缴纳企业所得税，税率为25％。公司没有单独的资本利得税。对于个人而言，资本收益需要缴纳个人所得税（IRPF）或非居民所得税（IRNR），税率通常为12％，但可能存在某些例外情况。
5.
乌拉圭的增值税（VAT）
乌拉圭对国内提供的商品和服务征收增值税（VAT），一般税率为22％。某些物品，例如食品、药品、酒店服务和医疗服务，可享受10％的减免增值税税率，而牛奶、书籍和农业机械等物品则完全免税。出口的增值税税率为零，某些购买的增值税抵免额可以在特定条件下收回。此外，使用借记卡或电子货币进行的付款可能会受益于20％的增值税率的降低。
6.
乌拉圭净财富税（IPAT）
乌拉圭对法人实体的净资产征收1.5%的净财富税（IPAT）。注册在低税或无税司法管辖区的实体适用3%的较高税率。该税按应税资产与可扣除负债之间的差额计算。IPAT适用于在乌拉圭持有资产的居民和非居民实体。
