美国与中国内地
企业税务比较
更新时间: 美国: 4/04/2026 / 中国内地: 4/04/2026
比较美国与中国内地的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
美国与中国内地企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
美国
中国内地
通用企业所得税税率:
联邦企业所得税：21%。州CIT从1%到10%不等（尽管有些州不征收CIT），并且是联邦CIT的可扣除费用。
通用企业所得税税率:
25%
企业所得税申报到期日:
1. 4 月 15 日 （联邦所得税）；
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
企业所得税申报到期日:
对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。
企业所得税税款到期日:
截至纳税年度第12个月的第15天。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税预估税款到期日:
全年应分四期等额缴纳预估税款，分别在纳税年度第四、第六、第九个月的第15天，以及次年的第一个月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
企业所得税预估税款到期日:
季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。
预扣税（WHT）
美国
中国内地
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/10/3
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/10/10
资本利得税（CGT）
美国
中国内地
通用资本利得税税率:
21%（与企业所得税率相同）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
美国
中国内地
复合有效平均税率:
22.69
复合有效平均税率:
23.00
复合有效边际税率:
7.03
复合有效边际税率:
15.59
