中华台北 税务简报
更新时间 4/05/2026
中华台北 企业所得税（CIT）
中华台北 预扣税（WHT）
中华台北 增值税（VAT）
中华台北 资本利得税（CGT）
中华台北 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
N/A
1.
台湾企业所得税
台湾企业所得税（CIT）税率为20%。
[b]居民税率：[/b]
[ul][li]不超过新台币12万元 — 豁免[/li][li]12万1元及以上 — 应纳税总收入的20%[/li][/ul]
[b]未分配盈余附加税：[/b]对当年留存至次年底仍未分配的盈余，额外征收5%利润留存税。
在台湾设有固定营业场所（FPOB）或商业代理的非居民公司，按相同的20%税率征税。
[b]居民税率：[/b]
[ul][li]不超过新台币12万元 — 豁免[/li][li]12万1元及以上 — 应纳税总收入的20%[/li][/ul]
[b]未分配盈余附加税：[/b]对当年留存至次年底仍未分配的盈余，额外征收5%利润留存税。
在台湾设有固定营业场所（FPOB）或商业代理的非居民公司，按相同的20%税率征税。
2.
所得基本税
所有台湾居民公司，以及在台湾设有FPOB或商业代理的非居民公司，如果获得一定的免税收入，均须计算所得基本税（IBT）。2025纳税年度，基本收入按政府规定公式计算，扣除额为新台币60万元。IBT税率为12%。若IBT金额高于常规企业所得税，须补缴差额；反之则无需额外缴纳。
[b]第二支柱（全球最低税）：[/b]草案提议对符合经合组织第二支柱门槛的台湾跨国企业，自2025年起将IBT税率提升至15%，相关修法正在审议中。
[b]第二支柱（全球最低税）：[/b]草案提议对符合经合组织第二支柱门槛的台湾跨国企业，自2025年起将IBT税率提升至15%，相关修法正在审议中。
3.
增值税
增值税适用于一般行业，增值税税率为5%。在增值税制度下，每个卖方在销售时向买方收取销项增值税，从销项增值税中扣除购买时支付的进项增值税，并将余额汇给税务机关。
4.
总营业收入税 (GBRT)
GBRT适用于特定行业（例如金融机构、小型企业）。对于投资信托公司、证券和期货公司、短期商业票据企业和当铺，税率为2%。银行和保险企业核心业务收入的GBRT税率为5%。对于再保险企业，税率为1%。
5.
财产税
土地和建筑物每年按政府当局确定的官方评估值征税。
[ul][li][b]地价税：[/b]评估地价的1%至5.5%[/li][li][b]房屋税（非住宅）：[/b]评估价值的1.5%至5%[/li][li][b]房屋税（住宅）：[/b]评估价值的1%至4.8%[/li][li][b]土地增值税（LVIT）：[/b]出售时土地增值部分按20%至40%累进税率征税[/li][li][b]房地合一税2.0：[/b]2016年1月1日后取得的房产，出售增值部分按持有期限课征15%至45%[/li][/ul]
[ul][li][b]地价税：[/b]评估地价的1%至5.5%[/li][li][b]房屋税（非住宅）：[/b]评估价值的1.5%至5%[/li][li][b]房屋税（住宅）：[/b]评估价值的1%至4.8%[/li][li][b]土地增值税（LVIT）：[/b]出售时土地增值部分按20%至40%累进税率征税[/li][li][b]房地合一税2.0：[/b]2016年1月1日后取得的房产，出售增值部分按持有期限课征15%至45%[/li][/ul]
