奕资环球™（澳洲） 土耳其 企业税务指南

土耳其的标准企业所得税（CIT）税率为25%（金融行业公司为30%）。居民企业须就全球收入纳税；非居民企业仅就在土耳其来源的收入纳税。2025年1月1日起生效的国内最低企业所得税规则要求，应缴企业所得税不得低于应税收入的10%（扣除某些豁免和扣除之前）。土耳其已实施OECD第二支柱全球最低税框架：收入计入规则（IIR）适用于2024年1月1日或之后开始的纳税年度；低税利润规则（UTPR）适用于2025年1月1日或之后开始的纳税年度；合格国内最低补足税（QDMTT）税率为15%，适用于2024年1月1日或之后开始的纳税年度。这些规则适用于合并营业额达到7.5亿欧元或以上的跨国集团。当某一管辖区的有效税率低于15%时，需缴纳补足税。企业所得税申报表须在财年结束后第四个月第30天之前提交；预付税款按季度支付，在每季度第二个月17日之前完成。土耳其没有省级或市级企业所得税。

土耳其对居民就全球收入征税；对非居民仅就在土耳其来源的收入征税。所得税在扣除扣除额和免税额后，按累进税率对应税收入征收。自2026年1月1日起，个人所得税（PIT）税率适用于劳动所得（非劳动所得适用括号内税率）：0-190,000土耳其里拉：15%；190,000-400,000土耳其里拉：20%（超过190,000的部分）；400,000-1,500,000土耳其里拉：27%（超过400,000的部分）；1,500,000-5,300,000土耳其里拉：35%（超过1,500,000的部分）；超过5,300,000土耳其里拉：40%（超过5,300,000的部分）。某些金融工具收入按0%至20%的预扣税率征税，具体税率取决于工具类型。没有针对外籍人士的特殊税收制度。土耳其没有地方所得税。个人所得税申报表须在次年3月31日之前提交，最终税款分两期等额支付，截止日期为3月31日和7月31日。

土耳其的资本收益与企业所得税的税率相同，为25％。对于个人，资本收益按40％的税率征税。这适用于出售资产和投资所得的利润。土耳其通过对资本收益征收这些税率，确保公司实体和个人投资者公平地为经济做出贡献。

土耳其的增值税（VAT）适用于商品和服务的销售和进口，税率从1％到20％不等，标准增值税税率定为20％。本地采购和进口的增值税被视为 “进项增值税”，可以抵消根据销售额计算的 “销项增值税”。土耳其还对居民实体与外国人之间的交易适用反向征收增值税机制。该增值税体系支持土耳其境内的国内和国际贸易，确保对参与商品和服务流动的企业进行适当的税收管理。

土耳其对包括协议、财务报表和工资单在内的大量文件征收印花税。印花税按文件上声明的价值的百分比计算，税率从0.189%到0.948%不等。对于工资支付，税率为总工资的0.859%。