斯洛伐克 税务简报
更新时间 4/05/2026
斯洛伐克 企业所得税（CIT）
斯洛伐克 预扣税（WHT）
斯洛伐克 增值税（VAT）
斯洛伐克 资本利得税（CGT）
斯洛伐克 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
12.52%
附加信息
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奕资环球™（澳洲） 斯洛伐克 企业税务指南
1.
斯洛伐克共和国的企业所得税（CIT）
[b]企业所得税税率（2025年起）：[/b]
自2025年1月1日起，斯洛伐克对企业法人实行三级 CIT 税率：
[ml][ol][li indent=0 align=left]应税收入不超过10万欧元：10%[/li][li indent=0 align=left]应税收入在10万至500万欧元之间：21%[/li][li indent=0 align=left]应税收入超过500万欧元：24%[/li][/ol][/ml]
无论实际经营结果如何，均须缴纳最低企业所得税（根据收入级别从340欧元到11,520欧元不等）。
自2025年1月1日起，斯洛伐克对企业法人实行三级 CIT 税率：
[ml][ol][li indent=0 align=left]应税收入不超过10万欧元：10%[/li][li indent=0 align=left]应税收入在10万至500万欧元之间：21%[/li][li indent=0 align=left]应税收入超过500万欧元：24%[/li][/ol][/ml]
无论实际经营结果如何，均须缴纳最低企业所得税（根据收入级别从340欧元到11,520欧元不等）。
2.
斯洛伐克共和国的个人所得税（PIT）
在斯洛伐克共和国，个人所得税（PIT）税率定为25％。个人必须在每年3月31日之前提交个人所得税申报表，最后一笔款项也应在同一天到期。雇员的所得税每月从其就业收入的来源处预扣，从而确保对国家税收收入的稳定缴款。这种结构化体系使斯洛伐克共和国能够有效地管理其员工的个人纳税义务。
3.
斯洛伐克共和国的预扣税 (WHT)
斯洛伐克共和国的预扣税（WHT）税率因居住身份和收入类型（例如股息、利息和特许权使用费）而异。居民的税率从0％到19％不等，而非居民可能面临7％至35％的税率。这些税率的适用取决于具体的收入类型和任何适用的条约或豁免。斯洛伐克共和国的预扣税对于管理跨境收入流动和确保遵守国际税收协议至关重要。
4.
斯洛伐克共和国的增值税（VAT）
斯洛伐克共和国对大多数应纳税供应实行20％的标准增值税税率，对部分商品和服务（包括国家计划支持的某些医疗产品和建筑用品）适用10％和5％的减税率。过去 12 个月营业额超过 49,790 欧元的企业必须进行增值税登记。此外，在斯洛伐克共和国开展业务的外国实体如果从事应纳税活动，则必须注册增值税。斯洛伐克共和国的增值税制度还为符合特定条件的企业提供增值税群体，从而简化了纳税申报和合规。
5.
斯洛伐克共和国的保险费税（IPT）
在斯洛伐克共和国，对非人寿保险费征收8％的保险费税（IPT）。该税由保险公司支付，保险公司负责收取并汇给当局。IPT适用于各种保险服务，不包括人寿保险，确保斯洛伐克共和国从保险业产生税收收入，同时维持人寿相关保单的豁免。
