罗马尼亚

在罗马尼亚，标准增值税税率为21%，自2025年8月1日起施行。除符合豁免条件外，增值税适用于所有商品和服务的供应（包括进口）。原有的9%和5%低档税率已合并为单一的11%低档税率，适用于人用药品、食品和饮料（部分除外）、供水、图书与教科书、文化场所门票、薪柴、供热、社会住房、酒店住宿以及餐饮服务等基本商品和服务。部分医疗、金融和保险服务可免征增值税。小型企业的增值税登记豁免门槛为RON 395,000（自2025年9月1日起）。

罗马尼亚的企业所得税总体税率为16%。年度CIT申报表应在财政年度结束后次年的3月25日前提交；第一、第二和第三季度的季度申报表应在每季度结束后次月的25日前提交。会计年度与日历年不同的公司，申报期限相应调整，并需按季度预缴税款。符合条件的微型企业（自2026年起年收入不超过10万欧元，且至少雇用一名员工）可改按营业收入的1%纳税。上一年度营业额超过5,000万欧元的大型企业可能适用0.5%的最低营业额税（IMCA），该税种计划自2027财政年度起取消。

罗马尼亚的个人所得税的总体税率为10％。纳税人必须在5月25日之前提交上一年收入的个人所得税申报表。这适用于从罗马尼亚来源获得收入的居民和非居民。个人所得税的最终付款应在同一天到期。股息收入不适用10%的统一税率：自2026年1月1日起分配的股息适用16%的税率。

罗马尼亚征收两种主要的财产税：建筑税和土地税。住宅建筑的建筑税率为应税价值的0.08%至0.2%，非住宅建筑为0.2%至1.3%。土地税按每平方米固定金额征收，依土地分类而定。两项税款每年分两期等额缴纳，分别于3月31日和9月30日前缴付；在3月31日前一次性缴清全年税款的，可享受由地方议会设定的减免（通常最高10%）。自2025年起，建筑物净值另征0.5%的建造税（部分公共或私有领域的建筑适用0.25%），应在5月25日前缴纳。

罗马尼亚对股息、利息和特许权使用费征收预提税。自2026年1月1日起分配的股息适用16%的预提税（由10%上调），居民与非居民均适用；支付给非居民的利息和特许权使用费同样按16%征税。受益公司连续持有分配公司至少10%的股份满一年的，股息可予免税（包括根据欧盟母子公司指令）。根据欧盟利息与特许权使用费指令，持股不低于25%且连续满两年的，利息和特许权使用费可予免税。凭税收居民身份证明，可适用税收协定项下的更低税率。