罗马尼亚 税务简报
更新时间 4/04/2026
罗马尼亚 企业所得税（CIT）
罗马尼亚 预扣税（WHT）
罗马尼亚 增值税（VAT）
罗马尼亚 资本利得税（CGT）
罗马尼亚 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
6.41%
1.
罗马尼亚增值税（VAT）
在罗马尼亚，标准增值税税率定为19％。该增值税适用于所有商品和服务的供应，包括进口，除非它们符合豁免条件。降低的增值税税率为9％，适用于用于社会政策目的的药品、食品、种子和住房等必需品。与历史和文化景点相关的教育书籍、报纸和服务适用更低的5％的增值税税率。某些医疗、金融和保险服务存在增值税豁免。
2.
罗马尼亚企业所得税（CIT）
罗马尼亚的企业所得税的总体税率为16％。CIT申报表每年在财政年度之后的3月25日之前公布。季度回报将在第一、第二和第三季度之后的下一个月的25日之前公布。对于会计年度不同的公司，其CIT申报截止日期也相应不同。此外，需要每季度预付税款。
3.
罗马尼亚个人所得税（PIT）
罗马尼亚的个人所得税的总体税率为10％。纳税人必须在5月25日之前提交上一年收入的个人所得税申报表。这适用于从罗马尼亚来源获得收入的居民和非居民。个人所得税的最终付款应在同一天到期。
4.
罗马尼亚财产税
罗马尼亚征收两种主要类型的财产税：建筑税和土地税。建筑税率在0.08％至1.3％之间，具体取决于该物业是住宅还是非住宅。土地税根据平方米面积和土地分类进行评估。这两项税款每年分两次缴纳，分别在3月31日和9月30日支付，提前缴纳可能会有所减少。
5.
罗马尼亚预扣税 (WHT)
罗马尼亚对股息、利息和特许权使用费征收预扣税，税率视居住地而定。对于居民而言，股息的WHT定为8％，而非居民的利息和特许权使用费可能为16％，尽管如果适用诸如母子公司指令之类的国际协议，这些利率可以降低。如果接收公司持有分销公司至少10％的股份超过一年，则股息可以从0％的利率中获益。
