奕资环球™（澳洲） 波兰 企业税务指南

[b]标准企业所得税税率：[/b]
[b]现行标准 CIT 税率为 19%。[/b]
波兰税务居民须按全球收入纳税。非居民仅按波兰来源收入征税。

[b]优惠税率：[/b]小型纳税人（上一年度收入不超过200万兹罗提等值）或新设企业（首个纳税年度，视乎条件）可享受 9% 的优惠税率。

[b]支柱二 – 全球最低税：[/b]
波兰已实施支柱二立法（全球最低税）。补足税自2025年1月1日起生效。须遵守波兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要缴纳补足税。

[b]股息、利息及特许权使用费预扣：[/b]
股息、利息和特许权使用费收入须按特殊 CIT 预扣税率缴纳：向非居民支付的利息和特许权使用费为 20%，向居民和非居民支付的股息为 19%。居民企业可享受股息参与豁免。

波兰的标准个人所得税（PIT）税率为32％，超过100万兹罗提的收入需额外缴纳4％的团结税。个人所得税申报表将于4月30日到期，最后一笔款项也应在该日期到期。预计付款将在赚取收入的月份的下一个月的第 20 天支付。

在波兰，股息、利息和特许权使用费的预扣税（WHT）税率各不相同。对于居民来说，WHT税率为19％。对于非居民，股息的WHT税率也为19％，利息和特许权使用费的WHT税率也为20％或19％，视情况而定。

波兰的增值税（VAT）适用于国内商品和服务的供应，在特定条件下，进出口也需缴纳增值税。标准增值税税率为23％，降低税率为8％，5％，某些商品和服务免税。从2022年2月到2023年12月，基本食品已暂时降至0％，以抵消通货膨胀。

波兰根据建筑物、结构和土地的面积或用途征收财产税。税率由市政当局决定，营业场所的税率为每平方米土地1.34兹罗提，建筑物的税率为每平方米33.10兹罗提。住宅物业的税率较低，建筑物的税率为每平方米1.15兹罗提。法人必须在每年1月31日之前提交纳税申报表，并按月付款。