奕资环球™（澳洲） 挪威 企业税务指南

挪威一般企业所得税率为22%，金融部门特定公司税率为25%。企业所得税申报表须在财政年度结束后5月底前提交，石油税制下的公司须在4月底前提交。欠税须在公开税务评估后三周内缴纳。预估税款于次年2月15日和4月15日缴纳。

[b]特别税制[/b]
[b]石油：[/b]上游石油活动所得适用78%的边际税率（22%企业所得税 + 56%特别税）。
[b]水电：[/b]水电生产所得适用67%的边际税率（22%企业所得税 + 57.7%资源租金税）。
[b]陆上风电：[/b]陆上风电生产所得适用47%的有效边际税率（22%企业所得税 + 25%资源租金税），自2024年1月1日起适用。

挪威的个人所得税（PIT）总体税率为47.4％。纳税人必须在4月30日之前提交个人所得税申报表。如果评估税超过预扣或预缴的税款金额，则差额应分两次等额支付。截止日期取决于纳税人收到纳税评估的时间，通常在8月20日和9月24日之前，或者在评估通知发出后的三周和八周之前。预缴税款分四次等额缴纳：3月15日、5月15日、9月15日和11月15日。

在挪威，公司实体的资本利得税税率为22％，而个人的资本收益税率更高，为37.84％。资本收益税遵循与常规应纳税所得额相同的基本原则。

挪威对大多数商品和服务适用25％的一般增值税税率。但是，存在降低的费率，包括食品和饮料（不包括酒精、药物和工作用水中的水）的15％，国内客运和住宿服务的12％等。有豁免，例如挪威近海和非居民船只的出口和商品/服务。在特定条件下，其他豁免适用于报纸、二手车和电动汽车。

在挪威，市政当局可以选择是否征收财产税，税率在房产估计市场价值的0.1％至0.7％之间。一些城市设定了较低的税率，例如私人住宅和休闲物业的税率为0.4％。水电生产商需按4.5％的资本利率对其设施缴纳财产税，计算方法取决于其能源生产能力。此外，生产设备和装置在七年过渡期内免税。