奕资环球™（澳洲） 荷兰 企业税务指南

[b]标准企业所得税税率：[/b]
荷兰实行两档企业所得税税率：
[ml][ol][li indent=0 align=left]应税利润不超过 200,000 欧元的部分，税率为 19%。[/li][li indent=0 align=left]超过 200,000 欧元的应税利润部分，税率为 25.8%。[/li][/ol][/ml]

[b]荷兰增值税概述：[/b]
荷兰主要有三档增值税税率：21%、9% 和 0%。
[ml][ol][li indent=0 align=left]标准增值税税率为 21%。[/li][li indent=0 align=left]9% 的低税率适用于某些生活必需品和服务、部分节能保温活动以及某些电子出版物。[/li][li indent=0 align=left]0% 税率适用于某些符合条件的交易，包括许多欧盟内部交易和出口交易。[/li][li indent=0 align=left]自 2026 年起，住宿业增值税税率已从 9% 上调至 21%。[/li][/ol][/ml]

[b]工资税：[/b]
雇主必须从雇员的工资总额中预扣工资税，并缴付给荷兰税务机关。雇员通常将已预扣的工资税视为个人所得税的预缴。

[b]社会保障缴款：[/b]
雇主还必须从雇员工资中预扣国民保险缴款，并交给税务机关。国民保险综合缴款税率为雇员工资总额前 38,883 欧元（2026）的 35.75%。在某些情况下，还可能根据《健康保险法》支付或预扣相关缴款。

[b]进出口税费概述：[/b]
许多从欧盟以外进口到荷兰的货物需要缴纳关税和消费税。适用税率和费率会因商品类别而异，并可能随时间变化。消费税通常适用于某些消费品，例如香烟、雪茄、矿物油和酒精产品。若该类货物仅作为原材料使用，则通常不征收消费税；在出口情况下，消费税也可能可以退还。

[b]实务规则：[/b]
[ml][ol][li indent=0 align=left]若货物购自其他欧盟国家，通常无需缴纳进口关税，但仍可能需按具体交易适用增值税规则。[/li][li indent=0 align=left]若货物从欧盟以外进口：[/li][ol data=1][li indent=1 align=left]若货值低于 150 欧元，通常无需缴纳进口关税，但仍可能需要缴纳增值税。[/li][li indent=1 align=left]若货值超过 150 欧元，则可能需缴纳进口关税，且也可能需缴纳增值税。[/li][/ol][/ol][/ml]

荷兰不对资本交易征收资本税，例如资本的发行或增资。