马耳他与巴西
企业税务比较
更新时间: 马耳他: 4/04/2026 / 巴西: 3/24/2026
比较马耳他与巴西的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
马耳他与巴西企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
马耳他
巴西
通用企业所得税税率:
35
通用企业所得税税率:
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL组成）。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税申报到期日:
七月的最后一个工作日。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税税款到期日:
通常，在下一年3月的最后一个工作日（每年计算IRPJ和CSLL时）。当IRPJ和CSLL按季度进行计算时，纳税人可以在下个月的最后一个工作日至季度末的一个配额内纳税，也可以分三期纳税，第一期从下个月开始至季度末。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
企业所得税预估税款到期日:
通常是按月分期付款，但可以选择按季度分期付款。
预扣税（WHT）
马耳他
巴西
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0 / 15 - 22.5 / N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10 / 15 / 15
资本利得税（CGT）
马耳他
巴西
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
通用资本利得税税率:
居民：法人实体为 34（视为常规收入的一部分，并适用常规企业所得税税率）；
非居民：15 至 22.5（预提所得税）；
避税天堂国家的非居民：25（预提所得税）。
非居民：15 至 22.5（预提所得税）；
避税天堂国家的非居民：25（预提所得税）。
有效税率（ETR）
马耳他
巴西
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效平均税率:
32%
复合有效边际税率:
-9.75%
复合有效边际税率:
15%
