奕资环球™（澳洲） 马耳他 企业税务指南

[b]Standard Corporate Income Tax Rate: [/b]Companies incorporated in Malta are considered Malta resident businesses and are taxed worldwide. Non-Malta incorporated companies are subject to tax on gains made in Malta and remitted to Malta if they are managed/controlled in Malta. The standard corporate income tax rate is 35%. Under the Final Income Tax Without Imputation (FITWI) Regulations published on 2 September 2025, eligible Maltese entities may opt to apply a reduced rate of 15% on chargeable income, subject to conditions and a minimum five-year commitment period. [b]Insurance Profits Tax[/b]: Insurance profits tax is levied as income tax at the normal standard rate of 35%, with profit determination following rules specific to the insurance industry. For non-resident companies, tax applies only to business carried on in or from Malta.

[b]马耳他增值税概述：[/b]
马耳他的商品和服务通常征收增值税，税率为18%。但是，某些物品可能会降低增值税税率，例如：
[ml][ol][li indent=0 align=left]标准住宿和体育设施的进口增值税为7%，[/li][li indent=0 align=left]其他商品的增值税为5%，如电力供应，艺术品，收藏品和古董进口，某些糖果制品，某些医疗配件，某些印刷品（包括电子出版物），以及某些残疾人专用物品。[/li][li indent=0 align=left]向欧盟以外国家出口的商品、用于人类消费的食品（定义）以及大量金融服务（定义）免征增值税。[/li][li indent=0 align=left]某些免税供应还允许供应商在此类供应期间申请增值税进项税额减免。[/li][/ol][/ml]

[b]工资税：[/b]
根据最终结算制度（FSS）的规定，雇主必须从雇员的工资中扣除所得税和社会保险。雇主应在规定的时间内向马耳他税务专员提交这类税收/社会保障扣除额。

[b]社会保障保险：[/b]
如果雇员出生于 1962 年 1 月 1 日或之后，雇主将按雇员个人工资的 10% 缴纳社会保险，2022 历年，年薪超过 25,258.48 欧元，每周支付 49.97 欧元（注意，该雇员还需要每周支付同等金额）。
社会保障费率通常在相关日历年起每年递增。

[b]受薪人员[/b]
社会保障缴款相当于雇员每周基本工资的 10%，由雇员和雇主支付，但必须支付最低和最高缴款。最高供款额因投保人年龄不同而不同，具体如下：
[ml][ol][li indent=0 align=left]对于出生于 1962 年 1 月 1 日前的员工，目前每周最高捐款额为 37.90 欧元。[/li][li indent=0 align=left]对于出生于 1962 年 1 月 1 日以后的雇员，目前每周最高捐款是 49.97 欧元。[/li][/ol][/ml]
[b]自由职业者[/b]
社会保障缴款相当于自雇/自雇/自雇人士上一年纯收入的 15%，并须缴付最低及最高缴款。最高供款额因个人年龄而异，具体如下：
[ml][ol][li indent=0 align=left]对于出生在 1962 年 1 月 1 日之前的人来说，目前每周的最高缴款额是 56.85 欧元。[/li][li indent=0 align=left]对于出生于 1962 年 1 月 1 日或之后的人，目前每周的最高缴款额是 74.96 欧元。[/li][/ol][/ml]

[b]进出口税收概览：[/b]
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。

[b]马耳他自贸区：[/b]
2019年，《马耳他自由区法》颁布，管理马耳他自由区事务，确定和管理获准在这类自由区活动的企业。该法案规定了不同的活动，包括生产，生产，装配，测试，维修，物流，包装和储存。此外，《法案》还规定有关当局颁布指导方针，制定与各种计划、奖励、免税、福利和补助金有关的条款和条件。

[color=rgb (70、70、70)] 除下文概述的财产转让税外，马耳他的税收立法不包含任何财富税或其他类似的财产税。[/color]