立陶宛的标准企业所得税（CIT）税率为17%（2026年1月1日起生效）。符合条件的小型企业可享受前两年0%的CIT税率，之后为7%。应税利润超过200万欧元的信贷机构需缴纳22%的CIT税率（17%加5%附加费）。符合条件的航运企业可适用17%的固定CIT税率。资本利得按17%的标准CIT税率征税。预付CIT须在相应季度最后一个月15日之前支付。CIT付款和申报须在下一纳税期第六个月15日之前完成。一般增值税税率为21%，公共交通和住宿服务适用12%的优惠税率，书籍、期刊、医疗器械和药品适用5%的优惠税率。立陶宛已实施OECD第二支柱全球最低税框架。复合有效平均税率：13.67%；复合有效边际税率：7.25%（OECD 2023年数据）。非居民预扣税：股息/利息/特许权使用费为17%/10%/10%。居民预扣税若满足持股条件（>=10%且满12个月）可享受0%/0%/0%的参与豁免。
立陶宛 税务简报
更新时间 4/05/2026
立陶宛 企业所得税（CIT）
立陶宛 预扣税（WHT）
立陶宛 增值税（VAT）
立陶宛 资本利得税（CGT）
立陶宛 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
7.25%
1.
立陶宛增值税（VAT）
在立陶宛，增值税（VAT）适用于从事经济活动的纳税人以对价方式在境内提供的商品和服务。标准增值税税率为21%。12%的优惠税率适用于公共交通服务和住宿服务。5%的进一步优惠税率适用于书籍和非期刊出版物（含电子书）、期刊出版物（印刷和/或电子）、残疾人辅助技术设备及其维修服务、由国家补偿的药品和医疗器械、以及非处方药。增值税免税适用于医疗、教育、金融交易和保险等基本服务。零税率增值税（0%）适用于向欧盟以外出口的商品以及向另一欧盟成员国增值税注册企业提供的商品。
2.
立陶宛房地产税（RET）
在立陶宛，房地产税（RET）适用于拥有房地产的个人和法人实体，包括立陶宛居民和外国人。RET的税率在房地产税值的0.5％至3％之间。该税率由地方市议会确定，他们每年为其领土内的财产设定特定的税率。税率的灵活性使市政当局能够根据当地需求调整税收要求，确保立陶宛的房地产所有者通过这一重要的税收机制为市政预算缴款。
3.
立陶宛企业所得税（CIT）
立陶宛的企业所得税（CIT）标准税率为17%（2026年1月1日起生效），经立陶宛税务 inspectorate 确认。小型企业（员工少于10人且年总收入不超过30万欧元）可享受前两年0%的优惠税率，之后为7%（2026年1月1日起）。应税利润超过200万欧元的信贷机构需缴纳22%的CIT税率（17%标准税率加5%附加费，2026年1月1日起无限期适用）。符合条件的特定航运活动适用按船舶功能容量确定的固定17% CIT税率。公司必须在纳税期结束后的第六个月15日之前提交CIT申报表并完成最终CIT付款。预付CIT按季度支付，在每个季度最后一个月15日之前到期。立陶宛的CIT制度简单且具有竞争力，有利于外国投资。
4.
立陶宛个人所得税（PIT）
立陶宛的个人所得税（PIT）税率定为每年收入不超过 126,532 欧元的部分，适用 20% 的个人所得税税率；对于超过部分，适用 32% 的个人所得税税率，尽管个人税率可能会因收入来源（例如就业或非就业收入）而有所不同。纳税人必须在5月1日之前提交个人所得税申报表，最后一笔款项也将在该日到期。雇主必须代表雇员扣留并每月支付个人所得税。立陶宛的PIT体系旨在平衡个人的财政负担，同时确保为公共服务和基础设施提供足够的税收收入。
5.
立陶宛资本利得税（CGT）
立陶宛的资本利得作为企业或个人所得税制度的一部分征税。对于企业，资本利得按标准企业所得税（CIT）税率17%（2026年1月1日起）征税，适用于出售股票、房地产或其他资本资产的收益。对于个人，资本利得按个人所得税（PIT）税率20%征税，适用于出售股票或不动产所得。立陶宛的资本利得税框架确保对投资和财产出售的利润适当征税，在为企业和投资者保持有竞争力的税收环境的同时为国家收入做出贡献。
