奕资环球™（澳洲） 韩国 企业税务指南

在韩国，对商品和服务的供应征收增值税（VAT）的税率为10％。该税涵盖各种商品和服务，包括用于出口的商品和服务、向非居民提供的某些符合条件的服务，以及法律、会计和管理咨询等专业服务。一些商品是零税率的，例如基本生活必需品和服务以及国际运输服务。增值税还适用于向韩国消费者提供电子服务的非居民公司。电子增值税发票的要求得到严格执行，不遵守电子增值税要求可能会导致重罚。通过电子平台提供服务的外国公司必须注册增值税并遵守申报要求。这包括将交易记录保存五年，特别是在数字市场和中介服务中。

韩国对包括土地、建筑物、房屋、船只和飞机在内的各种资产的法定价值征收年度财产税。税率从0.07％到5％不等，具体取决于财产的类型。在指定大都市区内新建或扩建的工厂受到特别关注，前五年适用更高的税率。该税是一种地方税，由地方政府管理，确保工业和房地产开发为当地基础设施和经济做出贡献。

韩国的证券交易税适用于上市和非上市股票。对于非上市股票或利息，转让的税率为0.35％。对于上市股票，韩国证券交易所交易的股票税率为0.23％（含农村发展特别税），KOSDAQ 为0.18％，KONEX 为0.1％。

韩国的企业所得税（CIT）自2026年1月1日或之后开始的财政年度起采用累进税率结构：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿韩元），22%（200亿-3000亿韩元），25%（超过3000亿韩元）。公司必须在中期六个月期结束后的两个月内提交临时纳税申报表，并在财政年度结束后的三个月内提交年度纳税申报表。

韩国的个人所得税（PIT）的税率为45％。纳税申报表应在每年的5月31日之前提交，最后的税款也可以分期支付。预计将在5月底之前支付最后一笔款项，那些需要更灵活的付款方式的人可以选择分期付款。该系统使纳税人能够有效地管理其纳税义务，同时遵守韩国税务机关设定的规定截止日期。