奕资环球™（澳洲） 爱尔兰 企业税务指南

标准企业所得税税率：12.5%（贸易税率）/ 25%（被动税率）/ 资本利得税率：33%。爱尔兰居民企业的全球利润应在爱尔兰纳税。非居民公司仅就爱尔兰分支机构或代理机构的贸易利润缴纳爱尔兰公司税，而某些爱尔兰来源收入（通常需预扣税）需缴纳爱尔兰所得税。被动收入，包括来自爱尔兰境外纳税居民公司的股息、利息、租金和特许权使用费，按 25% 征税。法律规定某些股息收入（如外贸收入）按 12.5% 征税。更高的税率（25%）也适用于完全在爱尔兰境外经营的企业，以及土地交易、采矿和石油开采企业。封闭公司可能需要就未分配投资收益（包括爱尔兰股息）和未分配专业服务收入（律师、会计师、医生、工程师等）缴纳额外的公司税。

爱尔兰增值税概述：标准增值税税率为 23%。13.5% 和 9% 的优惠税率适用于某些商品和服务。13.5% 税率适用于建筑服务、劳动密集型服务、家用燃料和电力。9% 税率适用于旅游相关服务、报纸和体育设施。出口、大部分基本食品、口服药品、书籍、儿童服装和鞋类适用零税率。某些供应免征增值税，包括大部分银行服务、保险、医疗、客运、教育和培训以及不动产租赁。

工资税：“现收现付”制度（PAYE 制度）规定雇主有义务从支付给雇员的款项中扣除所得税、普遍社会收费（USC）和与薪酬相关的社会保险（PRSI），并将此类扣除额汇给爱尔兰税务机关。

与薪酬相关的社会保险（PRSI）：雇员必须参加国家管理的 PRSI 计划。供款由雇主和雇员共同承担。雇主 PRSI 供款税率最高为 11.25%（自 2025 年 10 月 1 日起从 11.15% 上调），且可在公司税中扣除。

进出口税收概述：爱尔兰属于欧盟关税区。从欧盟以外国家（包括英国）进口到爱尔兰的货物，需按欧盟《综合关税税则》规定的适当税率缴纳关税。工业产品税率为 0% 至 14%，农产品税率更高。

从其他欧盟成员国进口的货物（共同体内部流动）不产生关税，前提是该产品在另一个欧盟成员国自由流通。只要产品在欧盟境内流通，向其他欧盟成员国出口或销售应税商品不征收消费税。

印花税是对文书征收的一种税。在土地和其他资产的转让中，如果法定所有权无法通过交付转移，则须缴纳印花税。对在爱尔兰签署的转让文书，以及在任何地方签署但与爱尔兰财产相关或与在爱尔兰进行或即将进行的事项相关的文书，均须缴纳印花税。

关联公司之间资产转让的印花税可完全免除，但须满足以下关键条件：
- 公司之间存在 90% 的关系（即一家公司直接或间接拥有另一家公司至少 90% 的普通股本实益所有权，并有权获得至少 90% 的可供分配利润，且在另一家公司清算时有权获得至少 90% 的资产，或第三家公司对两家公司均拥有这些权利）。
- 这种关系在资产转让后维持至少两年（以防止减免被追回）。对于两年关联要求，存在一些有限的例外情况。