香港特区 税务简报
更新时间 4/02/2026
香港特区 企业所得税（CIT）
香港特区 预扣税（WHT）
香港特区 增值税（VAT）
香港特区 资本利得税（CGT）
香港特区 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
2.01
1.
香港特别行政区企业所得税
香港特别行政区实行两级利得税制度。法团业务的应评税利润首200万港元按8.25%征税，其余部分按16.5%征税。非法团业务首200万港元按7.5%征税，其余部分按15%征税。关联实体集团在同一课税年度内通常只能提名一个实体享受两级税率。
2.
香港特别行政区房产税
房产税
物业税每年向香港特别行政区任何土地或建筑物(政府及领事馆物业除外)的拥有人征收，税率为该等土地或建筑物的应评税净值的15%。物业的应评税净值是指业主就土地或楼宇使用权而须支付的代价减去业主已缴付的差饷及20%的名义免税额。
法团从香港物业取得的租金收入须缴付利得税。须缴交利得税的法团可就该物业申请豁免缴交物业税。如没有申请豁免，已缴付的物业税可用于抵销法团应缴的利得税。
物业税每年向香港特别行政区任何土地或建筑物(政府及领事馆物业除外)的拥有人征收，税率为该等土地或建筑物的应评税净值的15%。物业的应评税净值是指业主就土地或楼宇使用权而须支付的代价减去业主已缴付的差饷及20%的名义免税额。
法团从香港物业取得的租金收入须缴付利得税。须缴交利得税的法团可就该物业申请豁免缴交物业税。如没有申请豁免，已缴付的物业税可用于抵销法团应缴的利得税。
3.
增值税（VAT）
香港特别行政区没有增值税、商品和服务税或销售税。
4.
印花税
香港股票转让通常按每笔交易对价或市场价值（以较高者为准）的0.2%征收印花税。就不动产转让而言，自2025年2月26日上午11时起，从价印花税按累进税率征收，范围从100港元至4.25%，取决于物业价值。就不动产租赁而言，印花税通常按年租金的0.25%至1%征收，具体取决于租期。
5.
政府费率和租金
差饷是对香港物业征收的一种间接税，通常按应课差饷租值的5%征收；应课差饷租值是以10月1日为估价基准日评估的估计年租值。对于住宅物业，实行累进税率：首55万港元按5%，其后25万港元按8%，余额按12%。地租一般按应课差饷租值的3%征收，并会随其后租值变动而调整。
