危地马拉 税务简报
更新时间 4/06/2026
危地马拉 企业所得税（CIT）
危地马拉 预扣税（WHT）
危地马拉 增值税（VAT）
危地马拉 资本利得税（CGT）
危地马拉 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
13.33%
1.
危地马拉增值税（VAT）
在危地马拉，对商品的销售或转让以及服务的提供征收12％的增值税。这包括在危地马拉提供的非个人服务。税款通过发票系统征收，向客户收取的增值税被购买时支付的增值税所抵消，从而将净税额支付给政府。某些交易，例如信贷所有权的流通，免征增值税。特定类别的商品和服务免征该税，包括与合作社、临时进口和外交使团相关的进口。
2.
危地马拉印花税
危地马拉对所有不受增值税或类似豁免的商业和法律文件征收印花税。税收通常按文件面值或交易总价值的3％计算。该税也适用于股息支付或抵免，税率为5％。该税的豁免包括信用证和涉及国际资金转移的交易。在最近的更新中，已废除了股息支付的印花税，转而对股息征收5％的所得税。
3.
危地马拉企业所得税（CIT）
危地马拉的CIT由两种不同的制度构成：基于收入的制度，按净收入的25％的税率征税，以及对总收入征税7％的简化可选制度。这两个制度的CIT申报表将于3月31日到期。根据该制度支付收入的公司必须在提交申报表时结清最终余额，而简化的可选制度则规定全年预扣款。对收入征税的公司需要按季度分期付款，简化可选制度下的公司需要按月付款。
4.
危地马拉资本利得税（CGT）
在危地马拉，公司和个人的资本收益均按10％的统一税率征税。这适用于股权转让所产生的收益，例如股份和其他资本相关交易。统一的税率确保了各行各业资本收益税收的简便性，从而鼓励了透明度和高效的税收征收。
5.
工资税
除了社会保障缴款外，没有工资税。
