西班牙与意大利
企业税务比较
更新时间: 西班牙: 4/02/2026 / 意大利: 4/05/2026
比较西班牙与意大利的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
西班牙与意大利企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
西班牙
意大利
通用企业所得税税率:
25
通用企业所得税税率:
24
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税申报到期日:
到纳税年底后的第9个月底。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税税款到期日:
纳税年末后第六个月的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
必须在4月、10月和12月的前20个日历日内预缴三笔年度税款。
企业所得税预估税款到期日:
预付款：1）在纳税年底后第六个月的最后一天支付40%，2）在纳税年末后第11个月底支付60%。
预扣税（WHT）
西班牙
意大利
居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/19/（19/24）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/19/（19/24）
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
26/26/30
资本利得税（CGT）
西班牙
意大利
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。对于金融投资，只要符合法律规定的条件，可以适用95%豁免的PEX制度。
有效税率（ETR）
西班牙
意大利
复合有效平均税率:
23.30
复合有效平均税率:
21.18%
复合有效边际税率:
18.17
复合有效边际税率:
-22.74%
