奕资环球™（澳洲） 爱沙尼亚 企业税务指南

[b]标准企业所得税税率：[/b]
在爱沙尼亚，居民企业就全球收入分配的利润征税，而非居民固定机构仅就爱沙尼亚收入分配的利润征税。
公司未分配利润免征所得税。免税范围包括主动收入（如贸易）和被动收入（如股息、利息、特许权使用费），还包括出售股票、证券和不动产等各类资产的资本收益。分配利润一般按分配净利润的22%缴纳企业所得税（按净额的22/78计算）。
从2018年起，定期分配利润的公司，如果股息金额不超过前三年度已付应税股息，适用14%的优惠税率。

[b]爱沙尼亚增值税概述：[/b]
下列交易需缴纳爱沙尼亚增值税：
[ml][ol][li indent=0 align=left]在爱沙尼亚提供应税商品和服务；[/li][li indent=0 align=left]进口应税货物；[/li][li indent=0 align=left]欧盟境内应纳税货物购置；[/li][/ol][/ml]增值税的标准税率是24%。酒店住宿适用13%的优惠税率，书籍、期刊（含电子版，少数例外）和药品适用9%的优惠税率。出口货物和某些服务的增值税为0%（即免税）。
某些服务，如医疗、教育、保险、某些金融和证券交易，都是免税的。房地产交易通常免征增值税，但纳税人在满足特定条件时可选择缴纳增值税。

[b]工资税：[/b]
除缴纳社会税、失业保险和强制性累积退休金外，雇主应按22%的税率扣减个人所得税。

[b]社会保障保险：[/b]
在爱沙尼亚经营的雇主必须缴纳33%的社会保障保险（20%用于养老保险，13%用于医疗保险）。缴纳金额没有上限。
除社会税外，还需缴纳失业保险金。雇主按雇员工资缴纳1.4%，雇员缴纳1.6%（由雇主代扣代缴）。

[b]强制性累积养老金计划[/b]
如果雇员加入养老金计划，雇主须缴纳2%至强制性累积养老金计划。1982年12月31日以后出生的居民雇员必须参加该计划。在此之前出生的居民雇员可自愿加入，但加入后不得退出。

[b]进出口税收概览：[/b]
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。

雇主在扣除雇员对失业保险计划、强制性累积养老金计划以及个人扣除额（如果适用）的缴款后，应按22%的统一税率预扣个人所得税（PIT），个人扣除额每月最高可达700欧元。