丹麦 税务简报
更新时间 4/05/2026
丹麦 企业所得税（CIT）
丹麦 预扣税（WHT）
丹麦 增值税（VAT）
丹麦 资本利得税（CGT）
丹麦 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
14.22%
1.
丹麦企业所得税（CIT）
在丹麦，几种税收在财政体系中起着至关重要的作用。丹麦的企业所得税（CIT）税率为22％，纳税申报表通常在会计年度结束后的六个月内提交。最后一笔款项必须在收入年度次年的11月20日之前支付。公司还需要在3月20日和11月20日之前分两次等额支付预估款项，并可以选择在次年的2月1日之前额外缴纳税款。
2.
丹麦个人所得税（PIT）
对于个人所得税（PIT），总体税率最高可达52.07％，如果包括增值税，则为55.90％。个人所得税申报表应在相关收入年度的次年5月1日或不迟于7月1日到期。付款分为三期，分别于8月1日、9月1日和10月1日到期。
3.
丹麦增值税（VAT）
丹麦征收增值税（VAT），一般税率为25％。尽管某些服务（例如医疗保健、金融服务和保险）有各种豁免，但大多数商品和服务都需要缴纳增值税。增值税制度受到严格监管，对欧盟内部的共同体内部交易有具体规定，也有进出口规则。
4.
丹麦财产税
丹麦的财产税最近进行了修订，特别是2022年评估年度以后的财产税。非住宅物业所有者必须每年缴纳土地税，税率从土地价值的0.31％到1.77％不等。市政当局还可能对某些非住宅物业征收高达1.8％的额外保险费。评估完成后，这些新的财产税法规可能会在2025年或2026年之前成为最终法规。
5.
丹麦遗产税和赠与税
丹麦的遗产税和赠与税取决于收款人的具体情况。遗产税和赠与税的总体税率分别为15％和36.25％，但也可能适用所得税，视情况而定。
