德国与越南
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 越南: 4/05/2026
比较德国与越南的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与越南企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
越南
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
20
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
CIT定稿的截止日期为以下财政年度的第3个月的最后一天。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
与提交最终CIT申报截止日期相同（即在接下来的财政年度第3个月的最后一天）。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
季度付款必须在下个季度的第30天之前进行。
预扣税（WHT）
德国
越南
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/5/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/5/10
资本利得税（CGT）
德国
越南
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
越南企业：资本利得抈20%标准企业所得税税率征税。外国卖方：自2025年12月15日起，资本转让一般按销售收入的2%缴纳企业所得税。外国实体证券转让：按总销售收入的0.1%缴纳企业所得税。
有效税率（ETR）
德国
越南
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
N/A
