德国与马绍尔
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 马绍尔: 4/06/2026
比较德国与马绍尔的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与马绍尔企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
马绍尔
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
在1万美元内，将征收80美元的公司所得税。超出部分需要缴纳3%的税款。但是，在马绍尔群岛未进行业务的非居民公司免征公司所得税。这使得该管辖区对离岸业务活动具有吸引力，因为他们不必缴纳在马绍尔群岛之外所得的所得税。https://internationalwealth.info/en/offshore-taxes/everything-you-need-to-know-about-the-tax-system-in-the-marshall-islands/
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
对非居民公司不适用
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
非居民公司不适用
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
不适用于非居民公司
预扣税（WHT）
德国
马绍尔
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0%
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0%
资本利得税（CGT）
德国
马绍尔
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
0%
有效税率（ETR）
德国
马绍尔
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
