德国与爱尔兰
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 爱尔兰: 4/04/2026
比较德国与爱尔兰的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与爱尔兰企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
爱尔兰
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
预扣税（WHT）
德国
爱尔兰
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
资本利得税（CGT）
德国
爱尔兰
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
33%
有效税率（ETR）
德国
爱尔兰
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
12.36
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
13.21
