奕资环球™（澳洲） 哥伦比亚 企业税务指南

哥伦比亚征收的增值税一般税率为19％。但是，特定商品和服务的税率降低了5％，包括工业用玉米、棕榈原油、某些农业设备以及电动或混合动力汽车等产品。此外，一些商品和服务，例如肉类、蛋类、乳制品、出口商品和用于发动机的生物燃料，按0％的税率征税。增值税适用于本地和进口商品，具体取决于产品和服务的类型。

哥伦比亚的财产税是每年对位于城市、郊区或农村地区的房地产征收的市政税，无论是改善型还是未改善型。应纳税基础是房产的地籍价值，通常根据通货膨胀进行调整，范围在0.5％至1.2％之间，具体取决于财产的性质和用途。在波哥大这样的城市，财产税基础取决于评估价值。如果该税与财产的创收活动有关，则可以出于企业所得税（CIT）目的进行扣除。

哥伦比亚一般企业所得税率为35%。应税收入达120,000 UVT以上的金融机构（含保险、再保险和证券公司）需额外缴纳5%附加税，至2027年有效。石油和煤炭开采商面临与商品价格挂钩的5%至15%附加税。水力发电企业须缴纳3%临时附加税（2023至2026财年）。自2023财年起，哥伦比亚对居民企业适用OECD支柱二规则下的最低有效税率（METR）15%。一般资本利得税率为15%（自2023财年起从10%上调）。企业所得税申报在4至5月之间到期，大纳税人分3期付款，其他纳税人分2期。

哥伦比亚征收累进个人所得税，最高税率为39％。纳税申报截止日期根据纳税人纳税身份证号码的最后两位数确定，通常从8月开始，一直延续到上一年度的10月。PIT 的最终付款应在提交申报表时支付，无需预估付款。

哥伦比亚对涉及支票和储蓄账户或中央银行（共和国银行）存款账户中资源处置的金融交易征收永久性金融交易税，税率为0.4％。该税适用于受监管金融机构进行的金融交易，出于企业所得税的目的，可以部分扣除。一些交易免征该税，包括法律规定的特定业务。