中国内地 税务简报
更新时间 4/04/2026
中国内地 企业所得税（CIT）
中国内地 预扣税（WHT）
中国内地 增值税（VAT）
中国内地 资本利得税（CGT）
中国内地 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
15.59
1.
中国企业所得税（CIT）
中国的企业所得税（CIT）税率为25％。年度所得税申报的截止日期为纳税年度结束后的五个月内。对于每月或每季度的临时所得税申报，必须在每个月或季度结束后的15天内完成。最终的CIT付款也应在纳税年度结束后的五个月内到期，预计付款按月或按季度支付。
2.
中国增值税
中国对销售或进口商品、提供服务和出售不动产征收增值税。标准增值税税率为13％，而农产品和水等必需品的税率为9％。某些服务，例如维修和租赁，也征收13％的增值税。金融和电信服务等服务的增值税税率降低了6％。尽管可以申请进项增值税抵免，但商品和某些服务的出口免征增值税。
3.
中国消费税
消费税
消费税是对特定类别的奢侈品和对环境不利的商品征收的，包括香烟、酒精饮料、高档化妆品、珠宝、汽油、汽车、电池和涂料等。纳税义务按销售额和(或)销售量计算，视有关货物而定。消费税是不可收回的，但作为企业所得税的费用可以扣除。
消费税是对特定类别的奢侈品和对环境不利的商品征收的，包括香烟、酒精饮料、高档化妆品、珠宝、汽油、汽车、电池和涂料等。纳税义务按销售额和(或)销售量计算，视有关货物而定。消费税是不可收回的，但作为企业所得税的费用可以扣除。
4.
中国房地产税
中国的房地产税是根据财产的价值或从中获得的租金收入计算的。标准税率为建筑物原始价值的1.2％，地方政府可能批准的降幅在10％至30％之间。或者，房地产税可以按租金收入的12％进行评估。房地产税可以用于企业所得税（CIT）的扣除。
5.
中国个人所得税（PIT）
中国的个人所得税税率为45％。对于居民而言，个人所得税申报表应在3月1日至6月30日之间进行年度对账，在收到其他类型收入的当月的下一个月的第15天到期。非居民必须在收到收入后的下一个月的第15天之前提交申报表。最后一笔款项的截止日期与个人所得税申报表相同，预计款项应在收到收入后的下个月的15日之前支付。
