瑞士公司的资本收益通常被纳入企业所得税体系，实际有效税率取决于公司所在地，通常在11.9％至20.5％之间，但特殊规则适用于房地产的参与减免和资本收益。联邦企业所得税的预付款通常在下一个纳税期的3月31日到期；州和市政税以及最终纳税的截止日期因州而异。瑞士目前的标准增值税税率为8.1％。关于预扣税，向居民和非居民支付的股息和某些利息可能需要缴纳0％至35％的剩余预扣税率；普通贷款利息通常无需缴纳瑞士预扣税，但银行利息、债券利息和某些类似债务的贷款利息可能需要缴纳35％的法定预扣税率；特许权使用费通常无需缴纳瑞士预扣税。企业所得税申报截止日期因州而异，通常为财政年度结束后的6至9个月。
瑞士 税务简报
更新时间 4/01/2026
瑞士 企业所得税（CIT）
瑞士 预扣税（WHT）
瑞士 增值税（VAT）
瑞士 资本利得税（CGT）
瑞士 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
10.4%
1.
瑞士企业所得税（CIT）
瑞士在联邦和州两级征收企业所得税（CIT）。联邦所得税税率定为税后利润的8.5％（相当于税前利润的7.83％）。此外，州和市镇企业所得税被添加到联邦所得税中，这使得有效的总体税率在11.9％至20.5%之间，具体取决于公司的公司居住州。企业所得税申报表的截止日期在营业年度结束后的六到九个月之间，视州而定。最终的CIT付款和预计的付款到期日也因州而异，而联邦CIT通常在下一个纳税期的3月31日之前到期。
2.
瑞士个人所得税（PIT）
在瑞士，个人所得税（PIT）在联邦和州两级征收。联邦PIT税率为11.5％，而州和社区的税率各不相同，因此总体PIT税率在22.2%–43.2%之间，视州而定。PIT的退货通常在3月31日之前到期，尽管各州之间可能有所不同。个人所得税的最终付款应在最终发票的30天后支付，联邦一级的预估款项应在下一个纳税期的3月31日之前支付。各州的预估付款到期日也因特定州而异。
3.
瑞士资本利得税（CGT）
在瑞士，公司的资本利得税（CGT）税率取决于公司所在地，总部设在瑞士各州首府城市的公司的有效税率（ETR）在11.9％至20.5%之间。某些例外情况，例如房地产的参与减免和资本收益，可能适用。对于个人而言，动产的资本收益免税，而非动产的资本收益也免征联邦税，尽管州税率可能适用且因州而异。
4.
瑞士增值税（VAT）
在瑞士，标准增值税（VAT）税率为8.1％，基本需求的增值税（VAT）税率降低了2.6％，住宿服务的税率降低了3.8％。任何经营业务的人，无论其法律形式或盈利意图如何，如果不免税，都必须注册增值税。全球收入至少为100,000瑞士法郎并向瑞士供应商品的外国公司需要缴纳瑞士增值税。自2019年起，如果外国邮购公司运往瑞士的小额货物的营业额超过10万瑞士法郎，则也需要缴纳增值税。某些物资，例如医院治疗和出口，免征增值税，但无权扣除进项增值税，而其他物资可能免税，但仍允许抵扣进项增值税。
5.
瑞士公司资本税
在瑞士，公司资本税仅在州和市镇层面征收，不在联邦层面征收。该税基于公司的权益，包括名义资本、实收盈余、留存收益和其他股权储备。税率在0.001％至0.5％之间，具体取决于公司所在的州。《联邦直接税协调法》允许各州调整资本税基础，同时考虑参股、专利和团体贷款。此外，许多州允许将企业所得税（CIT）抵扣到资本税中。
