巴西与爱沙尼亚
企业税务比较
更新时间: 巴西: 3/24/2026 / 爱沙尼亚: 4/05/2026
比较巴西与爱沙尼亚的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
巴西与爱沙尼亚企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
巴西
爱沙尼亚
通用企业所得税税率:
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL组成）。
通用企业所得税税率:
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
企业所得税申报到期日:
七月的最后一个工作日。
企业所得税申报到期日:
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税税款到期日:
通常，在下一年3月的最后一个工作日（每年计算IRPJ和CSLL时）。当IRPJ和CSLL按季度进行计算时，纳税人可以在下个月的最后一个工作日至季度末的一个配额内纳税，也可以分三期纳税，第一期从下个月开始至季度末。
企业所得税税款到期日:
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
企业所得税预估税款到期日:
通常是按月分期付款，但可以选择按季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
预扣税（WHT）
巴西
爱沙尼亚
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0 / 15 - 22.5 / N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10 / 15 / 15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
资本利得税（CGT）
巴西
爱沙尼亚
通用资本利得税税率:
居民：法人实体为 34（视为常规收入的一部分，并适用常规企业所得税税率）；
非居民：15 至 22.5（预提所得税）；
避税天堂国家的非居民：25（预提所得税）。
非居民：15 至 22.5（预提所得税）；
避税天堂国家的非居民：25（预提所得税）。
通用资本利得税税率:
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
有效税率（ETR）
巴西
爱沙尼亚
复合有效平均税率:
32%
复合有效平均税率:
17.0%
复合有效边际税率:
15%
复合有效边际税率:
0.0%
