巴西一般企业税负通常为 34%，由 25% 的企业所得税（IRPJ）和 9% 的净利润社会贡献税（CSLL）构成；部分金融机构适用更高的 CSLL 税率。非居民资本利得一般适用 15% 至 22.5% 的分档税率，税收优惠地区受益人通常适用 25%。企业可选择按年度实际利润并按月预缴，或按季度计算纳税；年度差额税款一般应于次年 3 月最后一个工作日前缴纳，年度申报一般应于次年 7 月最后一个工作日前提交。
巴西没有单一的一般 VAT 税率；现行间接税体系主要包括 ICMS、ISS、IPI 和 PIS/COFINS，税率因税种和交易类型而异。
预提税方面，自 2026 年 1 月 1 日起，非居民股息通常适用 10% 预提税，非居民利息和版税通常适用 15%；向税收优惠地区支付某些款项可适用 25%。对居民个人，利息类金融收益通常按 15% 至 22.5% 扣税，而股息通常仅在同一公司月度分配超过 BRL 50,000 时按 10% 预提税。
巴西没有单一的一般 VAT 税率；现行间接税体系主要包括 ICMS、ISS、IPI 和 PIS/COFINS，税率因税种和交易类型而异。
预提税方面，自 2026 年 1 月 1 日起，非居民股息通常适用 10% 预提税，非居民利息和版税通常适用 15%；向税收优惠地区支付某些款项可适用 25%。对居民个人，利息类金融收益通常按 15% 至 22.5% 扣税，而股息通常仅在同一公司月度分配超过 BRL 50,000 时按 10% 预提税。
巴西 税务简报
更新时间 3/24/2026
巴西 企业所得税（CIT）
巴西 预扣税（WHT）
巴西 增值税（VAT）
巴西 资本利得税（CGT）
巴西 有效税率（ETR）
复合有效边际税率:
15%
1.
巴西企业所得税（CIT）
在巴西，企业所得税（CIT）一般税率为 34%，通常由 25% 的 IRPJ 和 9% 的 CSLL 构成。CIT 申报表通常须在 7 月最后一个工作日前提交。若采用年度实际利润法，IRPJ 和 CSLL 的年度差额通常应在次年 3 月最后一个工作日前支付；若按季度计算，则可在季度结束后次月最后一个工作日前一次性支付，或分三期支付。
2.
巴西增值税（VAT）
在巴西，增值税（VAT）体系由几层税收组成。联邦消费税（IPI）的税率从5％到30％不等，而联邦增值税（PIS/COFINS）的累积税率为3.65％，非累积制度的合并税率为9.25％。州增值税（ICMS）通常在17％至20％之间，较低的税率为4％、7％和12％，适用于州际交易。此外，市政服务税（ISS）适用于服务，范围从2％到5％不等。这些综合税收为巴西的整体增值税体系做出了贡献，影响了不同层次的商品和服务。
3.
巴西资本利得税（CGT）
在巴西，公司实体（居民）的资本利得税（CGT）的税率为34％，因为它被视为固定收入的一部分，并受企业所得税（CIT）税率的约束。对于非居民，资本收益的预扣税（WHT）从15％到22.5％不等，而对于来自避税天堂国家的非居民，税率为25％。对于个人而言，资本利得税税率为22.5％。
4.
巴西转让税 (ITBI)
在巴西，市政财产转让税（ITBI）适用于不动产的转让，税率因城市而异。在圣保罗，ITBI税率为3％，适用于房产的市场价值或交易价格，以较高者为准。此外，财产和权利的遗产和捐赠需缴纳州财产转让税（ITCMD），各州的税率各不相同。在圣保罗，ITCMD税率为4％。
5.
巴西个人所得税（PIT）
在巴西，个人所得税（PIT）税率为27.5％。个人所得税申报表和最终付款均应在4月的最后一个工作日到期。对于预估付款，必须在收到、存入或支付收入的月份之后的最后一个工作日之前支付，以两者中较早者为准。
