奕资环球™（澳洲） 比利时 企业税务指南

在比利时，中小型企业的企业所得税（CIT）税率为25％。对于截至纳税年度的12月31日至2月28日的财政年度，必须在9月30日之前提交纳税申报表。对于其他案件，提交截止日期是财政年度结束后第七个月的最后一天。在某些情况下，例如严重原因或不可抗力，可以批准延期。最后一笔款项通常在收到评估通知后的两个月内到期，公司可以选择按季度分期缴纳预估税款。

在比利时，增值税适用于在比利时发生的货物和服务有偿供应、货物进口，以及欧盟内部货物取得。标准税率为 21%，部分商品和服务适用 12% 或 6% 的降低税率，例如社会政策框架下的住房、基本生活必需品、药品、供水、客运、酒店住宿等。部分交易适用零税率（免税但可抵扣进项税），例如出口、欧盟内部货物供应以及船舶或航空跨境客运。医疗、教育等服务通常属于免税且不得抵扣进项税。VAT grouping 允许在财务、经济和组织上紧密联系的独立法人被视为单一 VAT 纳税人，从而统一申报并减少集团内部 VAT 预融资成本

在比利时，员工社保缴款固定为 13.07%，按不封顶收入计算。雇主社保基础费率为 25%，并叠加若干一般性附加缴款；对白领而言，平均负担通常约为 27.5%，但会因行业而异。当前雇主缴款的基础计算适用每季度 EUR 85,000 的封顶收入规则。蓝领工人的缴款率通常高于白领，且雇主与雇员缴款通常按正常毛工资的 108% 作为计算基础。月薪约 EUR 3,270 或以下的员工可自动享受 employment bonus。法定社保缴款对雇主和雇员通常均可税前扣除；在适用双边或多边社保协定时，部分外国雇员可免缴比利时社保

在比利时，除了社会保障缴款和所得税预扣的工资税外，没有其他适用的工资税。

对于比利时居民，社区税的征收率从应缴所得税的0％到9％不等。平均税率为7％。对于非居民，需要支付7％的固定附加费。在某些情况下，还可能对豁免的外国来源收入征收公共税。