奕资环球™（澳洲） 澳大利亚 企业税务指南

在澳大利亚，企业所得税（CIT）税率通常为 [b] 30％ [/b]，中小型企业的降低税率为 [b] 25％ [/b]。CIT申报表应在收入年度结束后的第七个月的第15天到期。所得税的最后一笔款项应在收入年度结束后第六个月的第一天支付。预计的CIT付款可以按月或按季度支付。

澳大利亚的商品和服务税（GST）由联邦政府征收，税率为10％，适用于大多数商品和服务，收入分配给州政府。这是一种增值税（VAT），注册供应商可以对用于生产应纳税供应品的投入申请商品及服务税抵免。某些物品，例如食品（除外）、出口产品以及大多数健康、医疗和教育用品，不含商品及服务税，这意味着它们不受商品及服务税的约束，但允许收回进项税抵免。住宅租金、金融用品和某些其他用品均需缴纳投入税（免税），这意味着它们不受商品及服务税的约束，但无法收回进项税抵免。商品及服务税还适用于向澳大利亚消费者提供的跨境数字产品和服务，要求非居民供应商注册和汇出商品及服务税。消费者进口到澳大利亚的低价值商品也需要缴纳商品及服务税。特殊规定确保不对数字货币进行双重征税，并通过限制不必要地参与商品及服务税体系来简化非居民企业的合规性。

澳大利亚联邦政府对雇主征收附加福利税（FBT），税率为向雇员或其同伙提供的非工资福利的总价值的47％。FBT确保福利和现金薪酬之间的中立性，并且通常可以出于所得税目的进行扣除。某些小额补助、偏远地区住房、特定搬迁费用和 COVID-19 测试有豁免。此外，如果零排放或低排放车辆在2022年7月1日之后首次使用且价值低于豪华汽车税门槛，则免除汽车附加福利。从2025年4月开始，根据FBT法，插电式混合动力汽车将不再被视为低排放。优惠估值规则也适用于机动车辆和一些离家生活津贴。

澳大利亚联邦政府在批发层面征收葡萄酒均衡税（WET），定为价格的29％，此外还征收10％的商品及服务税，后者是根据包含WET的价格计算的。该税适用于由葡萄、水果、某些蔬菜、蜂蜜酒和清酒生产的葡萄酒。零售商无权申请WET的进项税抵免。但是，葡萄酒生产商可以申请批发销售价格的29％（不包括WET和GST）的折扣，或名义批发价格的29％用于零售或个人用途，最高回扣为35万澳元。

澳大利亚联邦政府对超过豪华车税门槛的车辆的价值征收33％的豪华车税（LCT）。在2024/25财年，节油汽车的门槛为91,387澳元，其他车辆的门槛为80,567澳元。该税是根据门槛以上的不含商品及服务税的价值计算的，无论出于何种目的，LCT都不提供进项税抵免。